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正源控股股份有限公司关于上海证券交易所《关于对正源控股股份有限公司 2018年年度报告的过后审阅问询函》回复的布告(下转

admin 2019-05-10 244人围观 ,发现0个评论

  证券代码:600321 证券简称:ST正源编号:2019-028

  正源控股股份有限公司

  关于上海证券买卖所《关于对正源控股股份有限公司 2018年年度陈述的过后审阅问询函》回复的布告

  本公司董事会及全体董事保证本布告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或许严重遗正源控股股份有限公司关于上海证券交易所《关于对正源控股股份有限公司 2018年年度报告的过后审阅问询函》回复的布告(下转失,并对其内容的实在性、精确性和完好性承当单个及连带责任。

  2019年4月18日,正源控股股份有限公司(以下简称“正源股份”、“公司”)收到上海证券买卖所下发的《关于对正源控股股份有限公司2018年年度陈述的过后审阅问询函》(上证公函【2019】0466号)(以下简称“《问询函》”)。

  收到《问询函》后,公司会同年报审计管帐师对问询函所列问题进行了逐项实行,现回复阐明如下:

  一、出产运营事务问题

  (一)人造板制作事务

  1。年报显现,2018 年公司人造板制作事务完结运营收入8.04亿元,比上年同期添加42.27%,运营本钱7.76亿元,比上年同期添加32.60%,毛利率为3.46%,同比添加7.04个百分点,首要原因为公司在2018年完结部分出产线技改,进步产能功率,产值大幅进步,摊薄了固定本钱。请公司弥补发表:(1)阐明新增事务收入中新老客户完结的运营收入及占比状况;若有新客户,请发表新客户的开辟方法、建立时刻、注册本钱;结合老客户的购买产品及出售状况,定量剖析老客户人造板运营收入改变的原因并阐明合理性;(2)弥补发表人造板事务前五名客户称号、接连协作年限、出售额及同比改变状况、回款状况、是否存在相相联系;(3)结合商场价格改变和出售量状况,对人造板事务运营收入进行定量的量价剖析以阐明运营收入大幅添加的原因mac地址;(4)结合公司人造板制作事务近年来的本钱投入、固定财物改变、人员改变状况,阐明产能大幅进步的合理性;(5)剖析近三年人造板事务运营本钱构成明细改变状况,并对单位本钱(包含单位资料本钱、单位人工本钱、单位制作本钱)明细状况的改变进行解说阐明。请年审管帐师发表意见。

  【回复阐明】:

  (1)新增事务收入中新老客户完结的运营收入及占比状况

  ①公司2018年人造板事务收入较2017年添加23,877.34万元,其间新增事务收入中新老客户完结的运营收入和占比状况如下表:

  2018年公司人造板新增事务收入新老客户营收占比状况表

  ■

  ②公司开辟板材新客户的状况:一方面加强了对下流直销客户的开发力度,如经过与帝龙新材、重庆渝东装饰等直销客户打开协作,完结新的直销客户的开发;另一方面也新开发了绿森木业、乐恒家具等经销商客户,进一步拓展商场出售途径,进步产品的商场占有率。2018年公司开辟板材新客户的状况如下表:

  2018年公司人造板开辟新客户基本状况表

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  补白:上表中的家具企业联盟和经销商联盟系下流中小型客户为契合公司出售方针而自发结成联盟,以联盟名义向公司集中统一请求收买量和价格优惠,但每家独立结算。

  ③公司板材事务老客户事务添加的原因:经过近两年的强化办理,公司已成为西南区域人造板职业的龙头企业。在整个职业环保晋级的大趋势下,公司从2017年上半年起投入4,628万元对出产线进行环保改造,改造后的出产线完结超低排放,显着低于国家规范,保证了出产的继续安稳,而商场上一些环保不合格的小厂则被“关、停、并、转”。公司捉住商场机会,与重要客户建立起战略协作联系,扩展了对老客户的人造板供给份额,一些要点老客户的人造板出售收入较上年比较有着显着的添加。

  2018年要点老客户出售添加状况同期比照表

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  近三年公司纤维板出产线销量和收入状况表

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  (2)2018年公司人造板事务前五大客户称号及协作状况

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  (3)运营收入大幅添加的原因

  2018年,公司人造板出售收入较2017年添加23,877.34万元,收入大幅添加的首要原因:一是公司完结部分纤维板出产线环保技改晋级并投产,产能得以充沛开释;二是公司经过调整首要产品纤维板的产品结构,下降一般家具板产值,添加高附加值产品的份额,如薄板、移门板、加密板、E0板。陈述期内,公司纤维板的销量、单价改变如下表:

  近两年公司人造板首要产品--纤维板出售状况比较表

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  (4)产能大幅进步的合理性

  公司纤维板出产线产能、产值状况表

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  注:

  ①2017年,双流西航港工业开发区20万M3/年纤维板出产线因进行阶段性环保技改,出产不饱和,导致产值较低。

  ②2017年,南充高坪区22万M3/年纤维板出产线因环保监察,单个月份不能接连出产,导致产值较低。

  ③2016年,双流西航港工业开发区20万M3/年纤维板出产线因要害设备更新和修理改造,于2016年5月停产,导致产值较低。

  ④2016年,双流西航港工业开发区45万M3/年纤维板出产线受制于纤维板商场2016年上半年的低迷、原资料的缺少及下半年环保要求等要素的影响,2016年处于两条线轮换开机状况,导致产值较低。

  ⑤2016年,南充高坪区22万M3/年纤维板出产线因消防检验整改,2016年1、2、3、6月四个月处于停产状况,导致产值较低。

  2018年,公司人造板首要产品纤维板产值添加的原因:

  ①自2017年上半年起,公司先后投入4,628万元用于出产线环保技能晋级改造,改造后完结环保超低排放,在成都市环保局2018年安排的市级企业环境信誉点评中,公司获评为成都市12家“环保诚信企业”之一。环保作业的有用展开,保证了出产线的继续安稳出产,产值大幅度进步。

  ②公司在2018年3月完结部分纤维板出产线环保技改晋级并投产,陈述期内完结新增纤维板产值16万立方米;

  ③公司出产线完结环保技改投入正常出产后,出产职工人数较上年比较添加了114人。一起,公司在2018年头经过变革薪酬查核机制,将职工薪酬收入与产值、质量挂钩,职工的出产活跃性得到进步,职工均匀薪酬收入较2017年添加了26.01%,出产线的劳动出产率得到进步,产品产值和质量都较往年有了大幅进步。

  (5)近三年公司人造板事务首要产品纤维板单位运营本钱改变状况表

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  单位本钱改变状况剖析:

  ①直接资料本钱:因公司首要原资料-木材收买价格上涨及受化工原料价格的影响,使得原资料本钱添加,直接资料本钱较2016年和2017年别离添加了38.52元/立方米和25.17元/立方米。

  ②公司在2018年头经过变革薪酬查核机制,将职工收入与产值、质量挂钩,职工的出产活跃性得到进步,人工本钱添加,别离较2016年和2017年添加了23.64元/立方米和3.43元/立方米。

  ③陈述期内,因纤维板出产值添加,摊薄了单位固定本钱,能源消耗和制作费用较2016年和2017年别离减少了112.18元/立方米和46.75元/立方米。

  【管帐师核对回复】:

  针对上述事项,咱们实行了如下核对程序:剖析公司板材事务的客户结构及其改变状况,承认有无与新客户展开事务,并查阅相关客户的工商信息等,承认客户信息是否存在显着反常;查阅公司板材事务前五大客户的工商信息,并选取首要单位进行实地访谈,了解其与公司的协作年限及协作状况等信息,并判别是否与公司存在相相联系;结合以前年度出售状况,剖析板材事务前五大客户的销量、出售额等结构改变,并获取了与前五大客户收入承认相关的支撑性根据,并查看核对是否共同,包含出售合同、运送单、出售结算单、发票及客户检验单等;结合对前五名客户应收账款的函证程序,函证其本期出售额,并查看其期后回款状况,以点评相关运营收入的承认是否恰当;了解人造板全体商场价格改变并结合公司销量改变,承认公司板材事务收入大幅添加是否存在反常;查看公司近年的本钱投入、长时间财物改变及人员改变等状况,剖析板材事务产能大幅进步是否合理;对公司近三年板材事务收入、本钱进行本量利剖析,承认单位收入、单位本钱及单位毛利等目标改变是否契合公司的实践状况、是否存在反常。

  经过实行以上核对程序,咱们以为公司板材事务客户结构改变契合板材实践出售状况;板材事务前五大客户信息及相关协作状况与咱们了解的未发现不共同、未发现其与公司存在相相联系;经剖析,板材事务产能大幅进步、运营收入大幅添加及单位本钱改变等均契合公司的实践出产运营状况、未发现显着不合理景象。

  (二)工程施工事务

  2。年报显现,2018 年度公司工程施工事务运营收入为1.84亿元,同比添加 170.64%;运营本钱为1.39亿元,同比添加170.33%,毛利率为24.82%,同比添加0.09%,修建施工事务大幅添加首要系公司承建控股股东相关工程项目和拓展外部工程施工项目添加所造成的。请公司弥补发表:(1)来自相关方的事务收入金额及占比,相关买卖实行的决策程序和信息发表状况是否合规;(2)结合同职业及公司不同客户之间的定价及毛利率状况,阐明有关相关买卖定价根据及是否公允,相关管帐处理是否契合管帐准则的规矩;(3)结合公司事务开辟形式、职业竞赛状况等,阐明陈述期内大幅新增相关方买卖的原因及其合理性;(4)阐明近年来下降相关买卖占比、进步继续运营才能的办法和现在的实行状况。请年审管帐师发表意见。

  【回复阐明】:

  (1)来自相关方的事务收入金额及占比状况和相关买卖实行的决策程序和信息发表状况

  陈述期内,公司工程施工事务来自相关买卖的收入金额为13,993.49万元,占修建施工事务总收入份额75.86%,公司的相关买卖均依照《上海证券买卖所股票上市规矩》和《正源控股股份有限公司相关买卖准则》的相关规矩实行了内部决策程序和相关信息发表责任,具体状况如下:

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  (2)相关买卖定价根据和相关管帐处理

  陈述期内,公司工程施工事务首要分为两大类,别离是装饰装饰工程和修建景象工程。

  公司与相关方的工程施工相关买卖定价均依照修建与装饰工程相关取费规范,实行正常投标收买流程,公司正常参加招投标报价和评定,选用商场化定价准则承认。

  公司与非相关方的工程施工买卖定价也是经过正常参加协作方的招投标报价和评定,经过商场化定价准则承认。陈述期内,公司承建的非相关方项目北京金瓜子保卖场及工作区装饰装饰工程事务的归纳毛利率为21%,与公司装饰装饰工程事务的相关买卖毛利率适当。

  ①装饰装饰工程

  近三年装饰装饰工程事务首要上市公司毛利率比较表

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  公司装饰装饰工程事务归纳毛利率20.正源控股股份有限公司关于上海证券交易所《关于对正源控股股份有限公司 2018年年度报告的过后审阅问询函》回复的布告(下转06%,根据揭露发表的上市公司从事装饰装饰工程事务的毛利率数据显现,挨近职业均匀水平,定价公允。

  ②修建景象工程

  近三年修建景象工程事务首要上市公司毛利率比较表

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  公司修建景象工程归纳加权均匀毛利率26.10%,根据揭露发表的从事修建景象工程事务的上市公司毛利率数据显现,挨近职业均匀水平,定价公允。

  公司严厉依照管帐准则的要求进行管帐处理,工程事务收入的承认与本钱、毛利率的核算契合企业管帐准则的要求。

  (3)陈述期内新增相关方买卖的原因及其合理性

  工程施工事务一直是公司的重要事务板块之一。公司具有修建施工总承揽壹级资质和修建幕墙工程专业承揽壹级资质,并一起具有市政共用工程总包贰级、钢结构工程专业承揽贰级、修建装饰装饰工程专业承揽贰级、公路路面工程专业承揽贰级、公路路基工程专业承揽贰级资质的根底,凭仗多年运营实践积累了较丰厚的项目施工办理经历和专业人才储藏。

  公司现任控股股东在股权转让发表的权益改变陈述书中从前就处理同业竞赛作出许诺,其将不会从事任何与公司从事的事务构成实质性竞赛的事务,其间就包含控股股东因事务展开需求所从事的工程施工。为处理同业竞赛并一起满意控股股东事务需求,公司经过实行正常的招投标收买流程接受控股股东的工程施工事务具有合理性。

  公司控股股东及其相关公司挑选公司作为其开发项目的工程施工事务供给商,均严厉遵从控股股东及其相关公司投标收买准则相关规矩,实行正常投标收买流程,公司正常参加报价,选用商场化定价准则,买卖定价公允。

  综上,公司在陈述期内新增的工程施工相关买卖具有合理性。

  (4)近年来下降相关买卖占比、进步继续运营才能的办法和现在的实行状况

  从公司近五年的修建工程收入来看:2014、2015、2016、2017年的修建工程收入100%来自相关买卖。公司从2017年起开端活跃拓展外部事务,并在2018年取得了开始作用,经过接受北京金瓜子工作区装饰装饰工程事务、内蒙古薛家湾棚户区改造项目、大连艺术学院新校区和大连华润美好里项目等,公司2018年工程施工收入中相关买卖占比下降了24.14%。经过上述外部工程施工事务的展开,公司逐步拓展事务途径,积累了项目经历,一起培养了修建事务专业人才,为继续下降相关买卖占比、进步继续运营才能奠定了根底。

  【管帐师核对回复】:

  针对上述事项,咱们实行了如下核对程序:测验和点评与相关买卖相关的要害内部操控的规划与运转有用性;查看公司发表的相关方单位及对应的相关买卖是否共同,并复核来自相关方的事务收入金额及占比是否精确;获取并查看与相关买卖相关工程项目的造价预算书(报价单)等,并将相关方工程项目毛利率与本期非相关方、商场同职业的毛利率进行比较,判别相关买卖定价是否公允;实地勘测有关相关买卖工程的缔造状况,对首要的发包及分包单位进行造访并访谈相关人员,了解相关工程买卖的实在性与必要性;了解陈述期内公司大幅新增相关买卖的首要原因,承认其是否合理、是否存在显着反常。

  经核对,公司的相关买卖均依照《上海证券买卖所股票上市规矩》和《正源控股股份有限公司相关买卖准则》的相关规矩实行了内部决策程序和相关信息发表责任;公司与相关方的工程施工相关买卖定价均依照修建与装饰工程相关取费规范,实行正常投标收买流程,公司正常参加招投标报价和评定,选用商场化定价准则承认;公司与非相关方的工程施工买卖定价亦经过正常参加协作方的招投标报价和评定,经过商场化定价准则承认;公司工程事务收入的承认与本钱、毛利率的核算契合企业管帐准则的要求;公司在陈述期内新增的工程施工相关买卖具有合理性;公司为继续下降相关买卖占比、进步继续运营才能的办法契合公司实践的工程事务状况。

  3。年报显现,2018年底公司应收账款2.67亿元,上年底为1.57亿元,同比添加70.06%,首要系本期工程事务收入大幅上升,期末工程板块应收账款余额大幅添加所造成的。请弥补发表:(1)工程施工事务应收账款金额、及其占工程事务运营收入的比重,并对同职业其他可比公司同期状况和本公司上年度状况进行比较剖析,阐明应收账款余额及占比的合理性,是否构成相关方资金占用;(2)结合工程施工合同的结算条款和事务形式,阐明具体的收入承认方针,包含但不限于承认方法、承认时点和计量方法等;(3)结合账龄及前史回款状况,阐明应收账款坏账预备计提是否充沛、合理。请年审管帐师发表意见。

  【回复阐明】:

  (1)工程施工事务应收账款金额、及其占工程事务运营收入的比重和相关阐明

  2018年工程施工事务应收账款余额与工程施工事务收入占比状况表

  单位:万元

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  公司工程施工事务应收账款占比剖正源控股股份有限公司关于上海证券交易所《关于对正源控股股份有限公司 2018年年度报告的过后审阅问询函》回复的布告(下转析:

  ①公司工程施工事务应收账款份额72.98%,参照同职业的应收账款占运营收入份额状况,契合职业特色。在房地产商场行情继续低迷、商场高度竞赛状况下,应收账款占收入的比重较高是修建职业的一个特色。但随着工程发展的加速,应收账款的余额逐步下降。

  ②陈述期内,公司工程施工事务应收账款首要来自于接受控股股东旗下南京正源尚峰尚水项目和正源北京898立异空间市政工程项目。陈述期内,南京正源尚峰尚水项目因施工发展没有到达合同约好的收款节点而没有回收金钱,期后已回款753.79万元;北京正源898立异空间市政工程项目截止本函回复日,该项目期后已回款1,340万元。

  综上,公司工程施工事务应收账款余额及占施工事务收入的份额契合职业常规,具有合理性,不构成相关方资金占用。

  (2)工程施工事务收入承认方针

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  (3)应收账款坏账预备计提

  2018年期末公司应收账款账龄表

  单位:万元

  ■

  陈述期内,公司工程施工事务应收账款余额13,462.21万元,账龄在1年以内,根据公司修建工程事务应收账款坏账预备计提方针,依照5%份额计提坏账预备,计提金额为673.11万元,公司应收账款坏账预备计提根据充沛合理。

  【管帐师核对回复】:

  针对上述事项,咱们实行了如下核对程序:测验和点评与工程收入承认相关的要害内部操控的规划与运转有用性;查看相关工程的发包及施工合同、工程发票、收付款凭据、现场施工图纸、施工单位及施工人员资质证件等,并对首要的发包单位施行函证,承认本期承认的工程事务收入及应收期末余额是否精确;剖析工程事务收款金额占其事务收入的比重,并将其与同职业其他公司及本公司上年度状况进行比较,判别是否存在反常;获取与相关方单位的发包合同,查看各合同的首要结算条款并结合实践结算方法等,并根据账期等判正源控股股份有限公司关于上海证券交易所《关于对正源控股股份有限公司 2018年年度报告的过后审阅问询函》回复的布告(下转别相关应收账款期末余额是否构成相关方资金占用;查看公司具体的收入承认方针是否契合《企业管帐准则15号-缔造合同》的相关规矩,是否与公司工程事务形式及施工合同结算条款相适用;查看相关应收账款期末账龄区分是否精确,结合公司的坏账方针,对相关坏账进行从头测算,并与公司账面数进行比较,承认应收账款坏账预备本期计提是否充沛、合理。

  经过实行以上核对程序,咱们以为公司工程施工事务应收账款余额及占施工事务收入的份额契合职业常规及相关工程事务实践实行状况,具有合理性,未构成相关方资金占用;公司工程施工事务收入承认方针契合实践事务形式及施工合同结算条款;公司计提的应收账款坏账预备充沛、合理。

  4。年报显现,陈述期末公司存货项下工程施工账面余额为859.25万元。请公司弥补发表:(1)陈述期内完结收入前10名项目的项目称号、竣工发展、合同总金额、累计承认合同收入金额、竣工百分比、累计工程结算金额、已竣工未结算金额、累计收款金额、应收账款金额、期后收款状况等;(2)结合上述状况,阐明项目发展、结算、回款等状况是否依照合同正常实行、是否存在间断、暂停、停止的项目,如有,请具体阐明未依照合同实行的项目明细及原因;(3)弥补发表竣工发展的承认方法、核算根据、发展承认的审慎性与合理性,以及是否契合管帐准则的要求。请年审管帐师发表意见。

  【回复阐明】:

  (1)陈述期内完结收入的工程项目的状况(单位:万元)

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  注:大连美好派出所项目及双流国栋南园贰号因实践施工金额超出合同预算金额,与发包单位进行结算时按实践投入金额结算。

  (2)工程项目发展、结算、回款状况

  现在,公司一切接受的工程施工项目均依照合同约好进行,业主方均能依照已完结工程量进行月度结算。

  公司接受的工程施工项目中,大连艺术学校项目,华润美好里正源控股股份有限公司关于上海证券交易所《关于对正源控股股份有限公司 2018年年度报告的过后审阅问询函》回复的布告(下转项目,内蒙古防水工程等发展款均依照合同约好准时回收;南京正源尚峰尚水项目财物负债表日因未到达合同约好的回款节点,因而不具有回款条件,期后已收款753.79万元;北京正源898立异空间市政工程和装饰工程依照合同约好应收70%发展款为6,132.93万元,实践收款1,956万元,期后已回收金钱1,340万元。

  公司现在一切的工程施工事务项目发展顺畅,未呈现间断、暂停、停止的项目。

  (3)工程项目竣工发展的承认方法、核算根据、发展承认的审慎性与合理性,以及是否契合管帐准则的要求

  公司根据《企业管帐准则第 15 号——缔造合同》第十八条、第二十一条,公司在财物负债表日选用竣工百分比法承认合同收入和合同本钱,竣工百分比法选用累计实践发作的合同本钱占合同估计总本钱的份额。核算公式如下:

  合同竣工发展=累计实践发作的合同本钱合同估计总本钱100%

  陈述期内公司工程施工事务竣工发展表

  单位:万元

  ■

  注:大连美好派出所项目及双流国栋南园贰号因实践施工金额超出合同预算金额,与发包单位进行结算时按实践投入金额结算。

  【管帐师核对回复】:

  针对上述事项,咱们实行了如下核对程序:剖析陈述期内收入工程项目发表是否完好精确,年审中已选取首要工程项目实地进行勘测访谈,承认有关项目是否实在存在;查看相关工程项目的竣工发展检验承认单、工程发展结算单等,并向发包及分包单位函证相关工程正源控股股份有限公司关于上海证券交易所《关于对正源控股股份有限公司 2018年年度报告的过后审阅问询函》回复的布告(下转项目的合同总金额、累计及本期竣工发展、累计及本期检验承认金额、累计及本期付出工程款金额,剖析本期结转的工程收入及本钱是否实在、精确;查看期后的相关流水及回单等,承认期后收款状况是否存在反常;查看相关项目的发展及结算状况,并结合对应的发包及施工合同,承认各项目是否正常进行、是否存在间断、暂停及停止等状况;查看公司承认竣工发展的核算方法及根据是否与项目实践状况、合同约好等相符,是否契合有关管帐准则的规矩,并对有关竣工发展进行测算,承认公司有关核算是否精确。(下转D8版)

(责任编辑:DF506)

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